出口免税的范围？

一、出口免税的范围？

（一）下列企业出口属于增值税、消费税征收范围货物可办理出口退（免）税，除另有规定外，给予免税并退税：　　l、有出口经营权的内（外）资生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企业代理出口的货物；　　3、生产企业（无进出口权）委托外贸企业代理出口的自产货物；　　4、保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工后再出口的货物；　　5、下列特定企业（不限于是否有出口经营权）出口的货物；　　（1）对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物；　　（2）对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物；　　（3）外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮而收取外汇的货物；　　（4）企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物；　　（5）援外企业利用中国政府的援外优惠贷款和合资合作项目基金方式下出口的货物；　　（6）外商投资企业特定投资项目采购的部分国产设备；　　（7）利用国际金融组织或国外政府贷款，采用国际招标方式，由国内企业中标销售的机电产品；　　（8）境外带料加工装配业务企业的出境设备、原材料及散件；　　（9）外国驻华使（领）馆及其外交人员、国际组织驻华代表机构及其官员购买的中国产物品。　　以上“出口”是指报关离境，退（免）税是指退（免）增值税、消费税，对无进出口权的商贸公司，借权、挂靠企业不予退（免）税。上述“除另有规定外”是指出口的货物属于税法列举规定的免税货物或限制、禁止出口的货物。　（二）一般退免税货物应具备的条件　　1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物；　　2、必须报关离境，对出口到出口加工区货物也视同报关离境；　　3、必须在财务上做销售；　　4、必须收汇并已核销。　　（三）下列出口货物，免征增值税、消费税　　1、来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税；　　2、避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税；　　3、出口卷烟：有出口卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税；　　4、军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。　　5、国家现行税收优惠政策中享受免税的货物，如饲料、农药等货物出口不予退税。　　6、一般物资援助项下实行实报实销结算的援外出口货物；　　（四）下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税　　1、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物；　　2、外贸企业从小规模纳税人购进并持管通发票的货物出口，免税但不予退税。但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其生产、采购的特殊因素，特准退税：　　抽纱、工艺品、香料油、山货、草柳竹藤制品、渔网渔具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、纸制品。　　3、外贸企业直接购进国家规定的免税货物（包括免税农产品）出口的，免税但不予退税。　　4、外贸企业自非生产企业、非市县外贸企业、非农业产品收购单位、非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物。　　（五）除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物不免税也不退税：　　1、一般物资援助项下实行承包结算制的援外出口货物；　　　2、国家禁止出口的货物，包括天然包括天然牛黄、麝香、铜及铜基合金（电解铜除外）白金等；　　3、生产企业自营或委托出口的非自产货物。　　国家规定不予退税的出口货物，应按照出口货物取得的销售收入征收增值税。　　（六）贸易方式与出口退（免）税　　出口企业出口货物的贸易方式主要有一般贸易、进料加工、易货贸易、来料加工（来件装配、来样加工）补偿贸易（现已取消），对一般贸易、进料加工、易货贸易、补偿贸易可以按规定办理退（免）税，易货贸易与补偿贸易与一般贸易计算方式一致；来料加工免税。

二、出口免税发票怎么开？

1、目前全国大多数地区，出口企业申报收入和退税需要开具出口发票，但有个别地方可以不开，因此可以首先咨询当地的税务机关。

2、目前开具出口发票的地区，大多使用增值税税控系统开具普通发票。但也有个别地区使用原来的通用机打发票，因此也要咨询当地的税务机关。

3、如果是开具增值税普通发票，注意这4个要点

（1）购方企业可以外文填写，纳税人识别号、地址电话、银行账号等可不填写，

但可在地址处填写外商所在国家或地区；出口到国内特殊监管区域的要填写齐全。

（2）需以本位币（人民币）开具；

（3）关于税率，因为我们使用的防伪税控有两种:航天信息和百旺金赋，如果是使用航天信息开具时，税率选择0%；如果使用百旺金赋开具的，需要选择“是否使用优惠政策”，“优惠政策类型”选择兔税，税率”选择0%.“免税类型”选择出口免税。

（4）合同号、贸易方式、结算（成交）方式、外币金额、汇率、外币币种6个因素必须在备注中填写。

三、上海临港是出口免税，还是进出口都免税啊？

根据中国法律规定，没有免税的港口，只有免税的产品。

四、花卉苗木免税吗

近年来，人们对园艺和花卉种植的兴趣日益增长。无论是在城市公园、私人庭院还是办公室里，我们都可以看到各种各样的花卉苗木。这些美丽的植物不仅为环境带来愉悦和美感，还有助于净化空气和提升心情。然而，很多人对于购买花卉苗木是否需要缴纳税款存在困惑。那么，花卉苗木是否免税呢？下面我们来一起了解。

什么是花卉苗木免税？

花卉苗木免税是指在购买和销售花卉苗木时，免除缴纳增值税或其他税费。通常情况下，苗木被视为农业产品，因此在一些国家或地区可以享受免税政策。这种政策旨在促进花卉园艺产业的发展，减轻花卉爱好者和造园公司的负担，并鼓励更多人参与环境绿化。

花卉苗木免税的条件

要享受花卉苗木免税的待遇，通常需要满足一定的条件。首先，购买苗木的目的必须是用于种植和绿化，而非商业转卖。其次，苗木的购买和使用需要符合当地政府的相关规定和权限。最后，苗木的数量和种类也可能受到一定的限制。

为了避免滥用免税政策，一些地区还要求购买者提供证明材料，如身份证明、执照或种植计划。这些要求有助于确保免税政策的公平和有效实施，并有效预防非法买卖和资源浪费。

花卉苗木免税的好处

花卉苗木的免税政策带来了许多好处。首先，它鼓励了更多人参与到园艺和花卉种植中来。无论是个人爱好者还是商业园艺公司，都可以通过免税享受更多实惠，从而促进花卉产业的发展。

其次，免税政策减轻了购买花卉苗木者的经济负担。常规情况下，花卉苗木的成本会包括税款和其他费用，而免税政策使得这些费用得以减免，为购买者节省了一定的资金。这对于个人花卉爱好者来说尤为重要，他们可以更轻松地购买和种植自己心仪的花卉苗木。

另外，花卉苗木免税政策还有助于推动环境绿化和生态保护。通过减少购买花卉苗木的成本，更多人将被鼓励参与城市绿化和园林建设，提升了公共环境的美观度和整体氛围。同时，花卉苗木免税政策也为植物保护和多样性保护做出了贡献，促进了生态平衡的维持。

花卉苗木免税的问题和挑战

尽管花卉苗木免税政策有诸多好处，但也面临一些问题和挑战。首先，由于免税政策的存在，一些人可能滥用免税权益进行非法买卖，甚至将其转化为商业盈利的手段。这样将会严重扰乱市场秩序，损害正常花卉产业的健康发展。

其次，免税政策可能会造成一些财政收入上的损失。由于免除了苗木的增值税等税款，政府可能需要依靠其他渠道来弥补财政赤字，这可能会对一些财政项目产生一定的影响。

此外，花卉苗木免税政策在不同地区和国家之间存在差异。不同的政策和标准可能导致信息不对称，购买者可能会因此受到一些限制和困扰。因此，在购买花卉苗木之前，购买者需要对当地的政策和规定有一定的了解。

结论

总的来说，花卉苗木免税是一项有益的政策，它促进了花卉园艺产业的发展，降低了购买者的经济负担，并推动了环境绿化和生态保护。然而，为了确保免税政策的公平和有效实施，购买者需要遵守当地政府的规定，并提供相关证明材料。

同时，政府也需要加强监管，避免免税政策被滥用。只有在适当的条件下，花卉苗木免税政策才能够发挥最大的作用，为更多人带来便利和福利。

五、出口免税不退税政策？

　　　　出口免税是指对货物在出口销售环节不征增值税、消费税。　　出口不退税是指适用这个政策的出口货物因在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，因此，出口时该货物的价格中本身就不含税，也无须退税。　　出口免税不退税的规定：　　　　

1.从企业角度进行规定：　　（1）属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物　　（2）外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税　　（3）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税　　　　

2.从货物角度进行规定：　　（1）来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税　　（2）避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税　　（3）出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税　　（4）军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税　　（5）国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。

六、小规模出口免税如何申报？

小规模也可以办理进出口经营权。小规模出口免税，一般纳税人出口申请退税。

1、到商务局办理对外贸易经营者备案登记手续，7天后领取《对外贸易经营者备案登记表》；

2、海关部门办理报关注册登记手续，同时去公安局申刻报关专用章，申领海关注册登记证书，取得十位企业海关编码；

3、到出入境检验检疫局办理注册自理报检备案登记手续；

4、向海关中国电子口岸申请备案，取得入网许可并预约IC卡；

5、根据预约情况，10-15个工作日后工商、税务、海关联合审批发卡，购IC卡、软件、读卡器，从而成为中国电子口岸正式会员；

6、办理外汇管理局进出口核销备案、进口单位付汇备案手续；

7、外汇管理局外汇账户开立申请备案手续；

8、外汇管理局进出口收付外汇申请开通手续；

9、具有一般纳税人资格的出口企业办理出口退税登记。

七、花卉苗木种植是否免税

花卉苗木种植是否免税

近年来，花卉苗木种植业在我国蓬勃发展，成为一个具有巨大潜力的行业。然而，对于花卉苗木种植业是否免税的问题，一直存在着争议和疑惑。本文将从法律、政策和经济效益等多个角度对这一话题进行探讨。

法律法规解读

首先，我们来看一下有关法律法规对于花卉苗木种植业的税收政策。根据《中华人民共和国税收法》和《中华人民共和国农业税税法实施细则》，农业生产经营者可以享受一定的税收优惠政策，包括减免土地使用税、减免印花税、减免个人所得税等等。

然而，具体是否免税以及免税的额度和条件等问题，需要根据不同的地区和政策来确定。有些地方对于花卉苗木种植业给予了免税或减免税的政策支持，而有些地方则未明确规定免税政策。因此，花卉苗木种植业是否免税还需要具体问题具体分析。

政策支持情况

虽然免税政策在具体的法律法规中并未明确规定，但是我国政府对于花卉苗木种植业给予了一定的政策支持。首先，我国在农业方面一直重视农业产业化的发展，花卉苗木种植业正是农业产业化的重要组成部分。

为了促进花卉苗木种植业的发展，我国在一些地方制定了专门的支持政策，包括土地使用优惠、财政补贴、科技支持等。例如，一些地方在土地使用上给予了花卉苗木种植业一定的优惠，降低了土地租金；同时，政府还设立了专项资金，用于向花卉苗木种植业提供补贴，以促进其技术改造和产业升级。

此外，政府还鼓励花卉苗木种植业进行科技创新和研发，提高产品的质量和附加值。对于符合条件的科技项目，政府给予一定的奖励和支持。这些政策的出台，无疑为花卉苗木种植业的免税提供了相应的支持和保障。

经济效益分析

花卉苗木种植业作为一个新兴的产业，其经济效益也备受关注。免税政策是否能够促进花卉苗木种植业的发展和提高其经济效益呢？我们来进行简要分析。

首先，免税政策可以降低花卉苗木种植业的经营成本，提高其竞争力。税收是企业经营的一种重要成本，对于花卉苗木种植业来说，减免税将直接降低其生产和经营成本，加大企业投资力度，提高产品质量和市场竞争力。

其次，免税政策可以吸引更多的投资和资源进入花卉苗木种植业，推动其产业链的完善和长期稳定发展。在免税的政策支持下，更多的投资者和资本将愿意进入花卉苗木种植业，拓宽产业链，推动行业的整体发展，提高整个产业的附加值。

此外，免税政策还可以促进花卉苗木种植业的规范化和标准化发展。为了享受免税政策，企业需要符合一定的条件和标准，包括环境保护、产品质量、安全标准等。这将促使企业改善管理水平，提高产品质量，保护生态环境，实现可持续发展。

总结

综上所述，花卉苗木种植业是否免税是一个复杂的问题。尽管法律法规中并未明确规定免税政策，但是我国政府对于花卉苗木种植业给予了一定的政策支持。免税政策能够降低企业经营成本，吸引更多投资和资源进入行业，推动其规范化和标准化发展，提高整个产业的经济效益。

然而，我们也不能忽视免税政策可能存在的问题和挑战。在具体的实施过程中，政府需要进一步明确免税政策的范围和条件，规范相关的管理和监督机制，以确保免税政策能够真正发挥其促进作用，推动花卉苗木种植业的可持续发展。

因此，对于花卉苗木种植业来说，应该积极争取政府的政策支持，同时加强自身的技术创新和管理能力提升，以适应市场的需求变化，实现长期稳定发展。

【参考文献】

1.《中华人民共和国税收法》

2.《中华人民共和国农业税税法实施细则》

3.《国务院关于促进农产品产业化发展的意见》

4.《国家花卉产业发展规划（2016-2020 年）》

八、小规模出口免税怎们操作？

出口货物办理退税需要满足以下三个条件：1产品报关出口 2外汇足额结汇 3工厂开增值税专用发票。

小规模的出口公司要确保他们开的发票是什么类型的，如果是增值税普通发票肯定不能申报退税，如果是增值税专用发票是可以申报退税的，但是要看对方开的发票征税率是多少的？有些自己不能开的，可以找当地税务局代开也是可以的。

九、香港进出口全部免税吗？

不存在进口到中国的产品全部免税。严格上讲世界上不存在这样的国家或地区。我们湾边贸易从国外进口产品，国外进口这方面比较了解。通常来说，自由贸易区的国家（地区）全世界只有香港和巴拿马，即使香港，烟酒进口也是有限制的。另外中国和欧洲一样，是实行增值税的。退一亿步讲，中国全部免进口关税，增值税17%（或13%）也不可能免，要不公务员只喝风啊。

十、出口免税账务处理怎么做？

出口免税主要适用于生产性企业的小规模纳税人自营出口货物、来料加工货物、间接出口货物和一些特定的商品如油画等。

在财务核算上要注意区分一般贸易出口免税、来料加工贸易免税和间接出口免税三种不同的情况。具体操作是，首先将出口收入计入主营业务收入，不计算应收的退税款。

其次，因为是出口免税，应将该出口商品耗用国内采购材料的进项税额进行进项转出，计入主营业务成本。如果该企业是生产企业，除了有出口免税收入之外，还有出口退税收入、内销收入等，需按一定的比例将出口免税耗用的国内采购材料的进项税额计算并转出。

例如：飞飞公司为一家生产性企业，2008年10月出口A商品，取得出口收入10万美元，没有内销收入，当月可抵扣进项税额为5万元。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，飞飞公司该月无留抵税额。

会计处理如下：

1.计算出口销售收入

借：应收账款 680000

贷：主营业务收入——外销收入 680000